VAT in the Digital Age - was gilt ab wann?

Bereits ab dem 1. Januar 2027 wird das OneStopShop-Verfahren (OSS) auf Lieferungen von Strom, Gas, Wärme und Kälte über entsprechende Liefernetze an bestimmte Kunden (insbesondere an Nichtunternehmer, B2C) ausgeweitet.

Ab dem 1. Juli 2028 folgt ein weiterer Schritt zur einheitlichen EU-Umsatzsteuerregistrierung: Der Anwendungsbereich von Reverse Charge für Lieferungen und Leistungen eines nicht ansässigen bzw. nicht umsatzsteuerlich registrierten Unternehmers wird weiter ausgedehnt, das OSS-Verfahren wird auf B2C-Lieferungen sowie auf innergemeinschaftliche Verbringungen und Reverse-Charge-Umsätze im Ausland erweitert, im Gegenzug wird die Konsignationslagerregelung abgeschafft.

Zudem können Plattformen in den Bereichen Unterkunft und Personenbeförderung ab dem 1. Juli 2028 fiktiv in die Leistungskette einbezogen werden. Ab dem 1. Januar 2030 wird die fiktive Einbeziehung von Plattformen in diesen Bereichen in die Leistungskette verpflichtend.

Zum 1. Juli 2030 folgen die Digital Reporting Requirements: Innergemeinschaftliche Umsätze zwischen Unternehmern (B2B) und Umsätze unter Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens sollen auf Basis elektronischer Rechnungen gemeldet werden. Gleichzeitig entfällt die Zusammenfassende Meldung.

Ab 2035 müssen auch vor 2024 eingeführte nationale E-Rechnungssysteme an den EU-Standard angepasst werden.

Unternehmen sollten daher bereits jetzt analysieren, wie sich ViDA auf Steuerfindung, Lieferketten, ERP-Systeme und interne Kontrollen auswirkt.